مادة المحاسبة

ثانوية حمزة بن عبد المطلب. خميس مليانة . الأحد : 02 ديسمبر 2007.
المستوى : السنة الثالثة تسيير و اقتصاد. المدة : 04 ساعات .


الاختبار الثلاثي الأول في مادة التسيير المحاسبي و المالي .


أجب على الأجزاء الثلاثة للموضوع .
الجزء الأول: أعمال نهاية الدورة ( 08 نقاط ).
من ميزان المراجعة قبل الجرد لمؤسسة القدس بتاريخ 31/12/2006 تحصلنا على المعلومات التالية:
رقم الحساب اسم الحساب مدين دائن
19
243
2943
30
31
390
421
470
4970 مؤونة الخسائر و التكاليف
معدات و أدوات
اهتلاك المعدات و الأدوات
بضاعة
مواد و لوازم
مؤونة تدني البضائع
سندات المساهمة
الزبائن
مؤونة تدني الزبائن
--------
000 120
---------
000 25
000 15
---------
000 10
000 100
-----------
000 100
--------
250 32
-------
-------
000 5
-------
--------
000 8

و عند قيامنا بأعمال الجرد المادي تحصلنا على التالية :
1. معلومات حول المعدات و الأدوات : المعدات و الأدوات في المؤسسة هي عبارة عن ثلاثة أنواع من الآلات موضحة في الجدول التالي :
العناصر القيمة الأصلية تاريخ الاقتناء ملاحظات
آلة A
آلة B
آلة C 000 80
؟ ؟
000 10 02/01/2003
01/04/2003
01/07/2006 -----------
تم التنازل عنها ( * )
----------
( * ) تم التنازل عنها نقدا بقيمة 000 22 دج بتاريخ 01/10/2006 . ( لم يسجل أي قيد) .

2. معلومات حول المخزونات :القيمة الحقيقية لكل من البضائع و المواد و اللوازم هي : 000 21 , 000 14 دج على التوالي .
3. معلومات حول السندات : عدد سندات المساهمة 100 قيمتها السوقية هي : 95 دج للسند الواحد .
4. معلومات حول الزبائن: 60 ٪ من الزبائن مشكوك فيهم و الجدول التالي يوضح وضعيتهم .

الزبائن البيان
قيمة الدين المؤونة المشكلة في 31/12/ 2005 المؤونة عند الجرد في
31/12/2006
عمر 000 20 20 ٪من قيمة الدين 20 ٪ من قيمة الدين .
محمد ؟ ؟ 000 4 دج 15 ٪ من قيمة الدين .

5 – معلومات حول مؤونة الخسائر و التكاليف : 20 ٪ منها موجهة لغرض تسديد مخالفة لمصلحة الضرائب و كانت قيمة المخالفة خلال سنة 2006 : 000 18 دج تم تسديدها نقدا ( سجل القيد ) .


الصفحة 01/03

مؤونة التكاليف تم تكوينها خلال أربعة سنوات السابقة و هي موجهة لأشغال قامت بها المؤسسة خلال سنة 2006 قدرت الأشغال بـ : 000 91 دج سددتها المؤسسة بشيك بنكي للمقاول ( سجل القيد خلال السنة ) .


العمل المطلوب :
• أوجد معدل إهتلاك المعدات و الأدوات ؟
• سجل قيود التنازل عن الآلة " B " مع تحديد نتيجة التنازل ؟
• سجل قيود الإهتلاك الباقية ؟
• قم بإنجاز التسويات المتعلقة بالمخزونات و السندات و الزبائن و مؤونة الخسائر و التكاليف ؟

الجزء الثاني : الميزانية المالية ( 08 نقاط ) .
إليك الميزانية المحاسبية التالية لمؤسسة الأفراح بتاريخ 31/12/2006 :
الأصول ق . م . ص الخصوم المبالغ
الإستثمارات :
مصاريف تمهيدية
قيم معنوية
مباني
معدات و ادوات
معدات نقل
تجهيزات مكتب
المخزونات :
البضائع
الذمم :
سندات المساهمة
سندات التوظيف
كفالات مدفوعة
الزبائن
البنك
الصندوق
000 11
000 149
000 100
000 80
000 120
000 50

000 200

000 30
000 40
000 25
000 80
000 45
000 20 أموال خاصة :
أموال فردية
احتياطات
مؤونة الخسائر و التكاليف
الديون :
قروض الإستثمار
مورد
ديون الإستغلال
أوراق الدفع

النتيجة :
النتيجة الاجمالية(880 )
000 500
000 50
000 35


000 190
000 110
000 20
000 35


000 10
المجموع 000 950 المجموع 000 950
و تحصلنا على المعلومات التالية :
1. ارتفعت قيمة القيم المعنوية بـ 20 ٪ أما المعدات و الأدوات قدرت قيمتها الحقيقية بـ : 000 70 دج .
2. مخزون الأمان يقدر بـ : 000 60 دج أما القيمة الحقيقية للمخزون هي : 000 210 دج .
3. ارتفعت نصف قيمة سندات التوظيف بـ : 05 ٪ أما النصف الباقي قدر قيمته الحقيقية بـ : 000 23 دج
4. من بين سندات المساهمة 20 سند بقيمة 500 دج للسند الواحد سيتم استرجاعها بعد يومين .
5. الكفالات المدفوعة سيتم استرجاعها بعد شهريين .
6. من ضمن الزبائن لدينا زبون يقدر دينه بـ 000 30 دج لن يسدد الا بعد 15 شهر .




الصفحة 02/03


7. مؤونة الخسائر و التكاليف مبررة بـ : 40 ٪ موجهة لأشغال تقوم بها المؤسسة بعد سنة .
8. النتيجة الصافية ( حـ / 88 ) يوزع كما يلي : 000 2 دج للاحتياطات و الباقي يوزع على الشركاء كما يلي : النصف بعد شهريين و النصف الباقي يقدم بعد 14 شهر .


العمل المطلوب :
• مع العلم أن نسبة الضريبة على أرباح الشركات هي 25 ٪ قم بإعداد الميزانية المالية المفصلة .
• يريد أحد رجال الأعمال شراء أسهم في هذه الشركة , بعد دراستك لرأس المال العامل الدائم و مختلف النسب المالية بماذا تنصحه ؟

الجزء الثالث : حالة التقارب البنكي ( 04 نقاط ) .
في نهاية دورة 2006 كان رصيد حساب البنك لدى مؤسسة الفتح مدين بقيمة : 719 74 دج .
بينما أظهر الكشف المرسل من طرف البنك رصيد دائن بقيمة : 000 60 دج
و بعد المعاينة اكتشفنا مايلي :
1. شيك للمورد محمد لم يتقدم للبنك من أجل تحصليله بمبلغ 000 6 دج
2. شيك للمورد أيوب بمبلغ 719 1 دج لم يسجله محاسب المؤسسة سهوا .
3. اقتطاع مباشر من حساب المؤسسة لصالح الهيآت الاجتماعية لم تكن المؤسسة على علم بها بمبلغ : 000 15 دج
4. مصاريف مسك الحساب بمبلغ 000 5 دج .
5. فوائد مالية لصالح المؤسسة لم تكن على علم بها بمبلغ : 000 1 دج

العمل المطلوب :

• إعداد حالة التقارب البنكي ؟
• تسجيل مختلف التسويات المتعلقة بالتقارب البنكي في يومية المؤسسة ؟

شكرا لك